Pregledni rad

https://doi.org/10.54070/hljk.30.2.5

Kružne prijevare: zašto nastaju i mogu li se učinkovito suzbiti?

Lucija Sokanović orcid.org/0000-0003-4274-7789 ; Sveučilište u Splitu Pravni fakultet, Split, Hrvatska *
Luka Pribisalić ; Sveučilište u Splitu Pravni fakultet, Split, Hrvatska

* Dopisni autor.

Sažetak

Kružne prijevare ili carousel fraud posebna su vrsta prijevare unutar Europske unije uz pomoć trgovca koji nestaje sa sljedećim temeljnim elementima: transakcije poduzeća u najmanje dvije države članice, veliki broj kupoprodajnih transakcija više poduzeća u kratkom razdoblju te najmanje jedan nestajući trgovac. Riječ je o posebnoj financijskoj prijevari kojom se oštećuje državni proračun zlouporabom sustava poreza na dodanu vrijednost te posljedično i proračun Europske unije.
Ciljevi su rada analizirati dinamiku nastanka i razvitka kružnih prijevara proučavanjem razvoja sustava poreza na dodanu vrijednost u Europskoj uniji te utvrditi koja su tijela i na koji način uključena u njihovo suzbijanje, kao i utvrditi postoji li u Republici Hrvatskoj kaznena odgovornost za kružne prijevare. Stoga se u radu prvo kratko prikazuje povijesni razvoj poreza na dodanu vrijednost te se objašnjava tko je porezni obveznik i što je pretporez. Slijedi analiza regulacije poreza na
dodanu vrijednost u pravu Europske unije i stjecanja dobara unutar Europske unije. Centralni dio rada bavi se: analizom temeljnih pojmova prijevare s porezom na dodanu vrijednost, razmatranjem obuhvaća li nacionalno kazneno djelo utaje poreza ili carine cjelokupni činjenični supstrat kružne prijevare, prikazom fenomenologije kružne prijevare iz slučajeva koje istražuje Ured europskog javnog tužitelja. Posljednji dio rada bavi se prikazom strukturalnih mehanizama radi suzbijanja
kružnih prijevara, tijela EU-a koja sudjeluju u suzbijanju prijevara te alata kojima se države članice služe radi učinkovitijeg otkrivanja i istraga prijevara. U zaključku se na temelju prethodno iznesenog odgovara na pitanja postavljena u naslovu rada: zašto nastaju kružne prijevare i mogu li se učinkovito suzbiti.

Ključne riječi

kružne prijevare, PDV, utaja poreza ili carine, zločinačko udruženje, Ured europskog javnog tužitelja

Hrčak ID:

313082

URI

https://hrcak.srce.hr/313082

Datum izdavanja:

5.12.2023.

Podaci na drugim jezicima: engleski

Posjeta: 1.220 *