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La valutazione del livello di rischio dei consulenti fiscali nel processo di prevenzione del riciclaggio di denaro

Sonja Cindori ; Pravni fakultet Sveučilišta u Zagrebu


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str. 809-827

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Sažetak

Nel presente contributo viene trattata la problematica dell’accertamento del livello di rischio in base al quale i consulenti fiscali partecipano all’attuazione delle misure di prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo. Si illustra sotto un profilo storico l’evoluzione della posizione e della funzione dei consulenti fiscali alla luce degli standard internazionali in base ai quali hanno individuato il proprio assetto anche nella legislazione interna.
La valutazione concreta del rischio dei consulenti fiscali, la quale indica un basso rischio dei consulenti fiscali nel sistema di prevenzione del riciclaggio, è esposta ad un’analisi comparata di denuncia di transazioni sospette dei consulenti fiscali nella Repubblica di Croazia ed in tredici paesi circostanti. A conferma del loro trattamento giuridico viene dettagliatamente esaminata la normativa giuridica attualmente vigente in materia di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo, attraverso la quale la Repubblica di Croazia appieno si conforma agli standard internazionali.

Ključne riječi

consulente fiscale, riciclaggio di denaro, rischio, prevenzione, segreto professionale

Hrčak ID:

63625

URI

https://hrcak.srce.hr/63625

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